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    關于永興縣減稅降費政策落實情況的調研報告

    湖南省財政廳 www.qn227.com 時間:2019年06月20日 【字體:
      為切實減輕企業負擔、激發微觀主體活力、促進經濟增長,近年來,黨中央、國務院部署實施了一系列力度大、內容實、范圍廣的減稅降費政策措施,有效推動了經濟社會發展。為確保各項減稅降費政策的落實落地,永興縣切實增強全面落實稅收優惠政策、促進減稅降費措施落地的政治責任感和工作主動性,切切實實地拿出“實”辦法、“硬”措施,確保了各項稅收優惠政策的全面落實到位,讓企業和群眾有實實在在的獲得感。

      1-4月,該縣已累計減稅降費5237.1萬元,占入庫稅收收入的11.9%。全縣享受減稅降費優惠政策的企業和個體達9000余戶次,其中受惠企業1292戶。

      一、落實減稅降費政策措施

      (一)提高政治站位,確保政策到位。在縣委、縣政府的正確領導下,縣財政局和縣稅務局成立了實施減稅降費工作領導小組,明確責任,下設辦公室、社保與非稅、納稅服務、宣傳咨詢、社會輿情等十個工作組。召開專題動員部署會議,確保思想認識到位、工作落實到位;強化機制部署,建立每周例會、信息交流、問題反饋等工作機制。

      (二)提高大局意識,確保服務到位。一是財稅部門組建專家團隊,利用業務骨干的專業優勢加強政策宣傳解讀。創新宣傳方式、加大宣傳力度,充分運用稅收宣傳月活動的有利契機,深入園區、重點企業開展多種形式的政策宣傳,幫助企業知曉政策、用足用好政策。增強服務意識,分層次舉辦10余場次業務培訓、線下“一對一”精準輔導,累計共培訓5600余人次,培訓面達100%,并利用線上稅企微信群、財政微信公眾號等新媒體平臺,加強政策宣傳,及時回應社會關切,確保企業負擔應減盡減,應免盡免,切實抓好減稅降費政策的落實,進一步減輕企業負擔。

      (三)提高紀律意識,確保責任到位。將減稅降費工作作為當前的政治任務和重點工作,嚴格事前、事中、事后管理中,加強績效考核和糾查問責、確保工作無遺漏、數據無差錯。嚴查稅務人員在減稅降費工作中思想認識不到位、落實上打折扣等不作為、亂作為的行為。

      (四)出臺配套政策,確保措施到位。一是修改完善煤炭稅費集中征收標準。根據減稅降費政策要求,對原煤炭稅費征收結構進行了優化調整。二是做好政府性基金和行政事業性收費的清理。擬定涉企業收費目錄清單,認真貫徹落實“清單外無收費”政策,完善目錄清單動態調整機制,切實落實降費政策,如減免不動產登記費、將國家重大水利工程建設基金征收標準降低一半等。三是建立信息統計分析制度。建立財政動態監控體系,加強預算收支執行分析,及時了解減稅降費實際減收規模,準確把握財政收入變化趨勢。對實施減稅降費實施后可能出現的預算短收和庫款緊張等問題及時提出對策并采取應對措施。四是擬定稅務經費保障辦法。建立稅務保障經費與稅收征管相掛鉤措施和績效考評機制。五是建立政府過“緊日子”的長效機制。硬化部門預算約束,從嚴控制一般性支出和“三公”經費支出,總體要求下調5%。強化預算績效評價,平衡好財政收支關系,確保財政平穩運行。

      二、減稅降費實施效果和效應分析

      (一)減稅降費具體情況。一是小微企業普惠性減稅降費政策的實施。一方面自201911日起,對月銷售額3萬以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅,提高到對月銷售額10萬以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。另一方面201911日至20211231日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。預計全年共減免2500萬元。二是增值稅稅率下調的政策實施。自201851日起,原增值稅適用17%稅率降為16%。從201941日起,原增值稅適用16%的稅率降為13%;原增值稅適用10%的稅率降為9%。我縣目前增值稅一般納稅人有754戶,預計全年共減免1.02億元。三是個人所得稅改革政策的實施。自2018101日起,個人所得稅扣除額從每人3500/月提高到每人5000/月;并且從201911日起,可依法享受相應的六項專項附加扣除(子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、大病醫療)。2019年一季度個人所得稅收入同比減收1213.51萬元,預計全年同比減收7100萬元。四是小規模納稅人“六稅兩費”減半征收政策的實施。201911日至20211231日,對增值稅小規模納稅人減征50%資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加。2019年一季度享受減半征收的2180戶,減免556萬元,預計全年減免2200萬元。

      (二)政策效應分析。政府下定決心實施如此大規模的減稅降費政策,總體而言,最大的預期莫過于“放水養魚”,通過減稅降費盤活市場、促進經濟更好地發展,達到涵養稅源、擴大稅基的目的,從而增加財政收入,更好地服務公共事業。從企業運營來看,一是直接降低企業的運營成本。減稅降費政策的出臺將在局部抵消目前企業面臨成本逐漸上漲的問題,降低企業負擔。如20181月開始實施的環保稅,對于資源綜合利用企業較多的永興縣享受了較多實惠,此項費改稅后,企業該項支出降低到原來的10%。二是可以間接助力企業競爭力的提升。企業可將節約的資源用于研發和市場開拓,進一步達到擴大投資、促進就業、提振經濟、引導預期四種效應,從而提升企業的創新驅動力,對于推動經濟高質量發展意義非常重大。三是有利于完善收入分配格局,完善稅制結構。

      (三)對財稅收入的影響。由于大規模減稅降費的實施,在某些程度上會不斷抬高納稅人對國家減稅降費的心理預期,會影響納稅人對稅法的遵從度,增加稅務部門稅收征管、稅收執法的難度。經測算,2019年因減稅降費政策影響,全國減稅降費2萬億,其中稅收1.4萬億,占2018年稅收收入的10.14%;從全省情況來看,預計全省稅收減收370億元;從全市情況來看,預計全市稅收減收21億元,占2018年全市稅收收入的11.4%;從永興縣來看,預計全縣稅收減收2.2億元,占2018年全縣稅收收入的13.5%

      三、存在的主要問題

      (一)財稅收入的難點。落實減稅降費政策是今年稅務部門的一項重要的政治任務,如何應對減稅降費導致的減收,全面做到“做實存量、穩定增速、平滑銜接”和“量質齊升”,是我縣當前收入組織工作的重中之重。國家大規模減稅降費政策的全面落實,預計將使全年稅收減少2.2億元以上,而稅收任務目標又要按基數增長,矛盾凸顯,組織收入壓力巨大。

      (二)企業發展的痛點。一是減稅降費獲得感不強。近兩年的減稅降費政策主要是為適應經濟下行壓力增大背景下實施,部分企業受經濟下行導致企業利潤率下降,相關政策產生的利好被利潤下降沖抵,作用效應不明顯。其次,受減稅降費影響,地方財政收入大幅下降,而財稅增長考核指標并未下調,普遍延續以往年度的增長率進行考核,導致財稅部門為彌補稅收缺口加大了稅收征管力度,同時將以往各地實施的稅收優惠政策大幅減少,企業獲得感不強甚至感覺稅負還增重。二是部分優惠政策門檻高。從走訪調研中了解,本輪減稅降費政策收益最大群體主要是小微企業,特別是作為小規模納稅人的企業群體,根據省稅務局印發的《關于落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》,對月銷售額10萬元以下(含本數)、季度不超過30萬元的小規模納稅人,免征增值稅。放寬小型微利企業標準并加大優惠力度,放寬小型微利企業標準就是放寬認定條件,放寬后的條件為:企業資產總額5000萬元以下、從業人數300人以下、應納稅所得額300萬元以下。對小規模納稅人交納的部分地方稅種,可以實行減半征收。永興縣企業主體大部分為稀貴金屬綜合利用企業,屬于資金密集型企業,導致資產總值高,但規模上又屬于小型企業,難以滿足小微企業的減稅降費條件標準,導致無法享受相關優惠政策。個人所得稅方面,部分高級工程師、高級管理人員由于基數較高,扣除專項附加后部分人員仍需按照超額累計稅率進行繳納,認為地方政府對高端人才引進的優惠政策少。三是適應性成本增加。部分中小企業人才缺乏,能力不足,為適應減稅降費政策規范要求,導致財務成本在一定程度上有所增加。

      (三)政策落地的堵點。一是部分政策落實過程中相應配套不及時。如企業所得稅上級目錄更新不及時,導致企業無法享受相應稅收優惠政策。永興縣主要支柱產業為稀貴金屬資源綜合利用主要是對廢舊金屬進行提純加工,在生產上屬于小眾企業,部分原料未納入稅收指導目錄,如利用工業企業煙塵進行循環利用提取金銀等稀貴金屬,但目前國家規定煙塵只能用于制作塊磚,用于其他生產不能享受稅收優惠政策,雖已通過多種途徑向上級反映,但是建議目前仍未被采用,只能享受增值稅“征七返三”。二是因社保繳納擴面導致企業意愿不強烈。以本次調研走訪的雄風稀貴金屬有限公司、貴研資源有限公司、晶訊光電有限公司為例,出貴研資源有限公司外,雄風稀貴金屬有員工600余人,晶訊光電有員工3000余人,人員均以企業周邊鄉鎮勞動力為主,年齡普遍在40-60之間,絕大部分人員能繳費年限不足15年,且人員流動性較大。按照社保規定,必須繳納15年以上才能夠享受養老金,且加上大部分員工的只相信拿到手才穩當的小農思想,導致員工繳納社保意愿不強,部分員工甚至主動要求企業將繳納社保的錢直接用來作為工資發放。三是部分審批手續辦理時間過長。近年來,雖然各級各部門通過加快行政審批效率,簡化審批流程,先后推出了“一次受理”“網上受理”“四辦”等措施,但限于行業特點,部分審批仍然存在偏慢的現象。如稀貴金屬綜合利用行業,本身稀貴金屬價格變動較為頻繁,在原材料購買、運輸都需辦理相關環保審批手續,受審批程序時長影響,導致部分企業在原材料采購、運輸上等環節受限制較多,甚至因價格變動導致企業受損。

      四、下一步工作建議

      (一)以“企業能發展、個人能承受”為原則降低社保費,解決名義費率與實際費率差距大的問題。

      (二)清理規范監督政府涉企收費項目,堅決清理不合理收費,全面落實減稅降費政策,降低制度性成本,將減稅降費政策效應發揮到最大。

      (三)深化財稅體制改革,重點是深化增值稅改革,提高直接稅比重,簡化稅務申報,優化稅務管理,提高征管水平,完善現有減稅政策。

      (四)充分考慮減稅降費給基層財稅收入帶來的影響,科學合理制定稅收目標,適度調低稅收目標任務。

      (五)完善減稅降費配套政策,如增加地方一般性轉移支付比例、中央與地方財政分成比例、建立地方稅體系等。理順稅收傳導機制,完善優惠政策執行條件。

      (六)繼續加大對企業扶持力度,要全面整合分散在各個部門的相關財政資金,統籌使用、集中投入,扶持一批重點小微企業,形成規模效應。


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